Финансовый план и финансовая стратегия

В условиях цивилизованного рынка конкуренция побуждает увеличивать объем продаж, снижать издержки и обеспечивать качество продукции, что требует постоянного притока капитала. Поэтому финансовое прогнозирование необходимо для обеспечения необходимой устойчивости предприятия при финансировании определенных рисков.

Финансовое прогнозирование заключается в изучении финансового положения предприятия и разработке основных направлений стратегии в области финансов.

Прогноз перспектив финансового состояния предприятия имеет значение и для внешних пользователей экономической информации.

Финансовое прогнозирование создает основу для годового и перспективного планирования.

Финансовый план отражает синхронность поступления и расходования денежных средств. В основу составления плана положен метод денежных потоков, движение которых выявляется  при бюджетировании всех издержек и расходов и составлении прогнозов о доходах и поступлениях.

В завершенном виде финансовый план состоит из следующих документов:

–       баланс доходов и расходов;

–       план денежных потоков;

–       кредитный план;

–       кассовый план;

–       платежный календарь.

Для составления баланса необходимо предварительно рассчитать сумму амортизации, плановую себестоимость и прибыль, плановый прирост оборотных средств и кредиторской задолженности; сумму налогов, выплачиваемых из прибыли.

План денежных потоков позволяет определить потребность в капитале и оценить эффективность его использования.

Кредитный план – это план поступления и погашения кредитов в соответствии с кредитными договорами.

Кассовый план представляет собой план оборота наличных денежных средств. Этот план составляется на квартал.

Платежный календарь отражает движение всех денежных средств предприятия.

При разработке годового финансового плана компании (фирмы) производится расчет объема реализации и производства продукции и расчет всех издержек. Эти расчеты отражают процесс производства и сбыта продукции, что в западной практике называют операционной деятельностью, а сводный расчет операционным бюджетом: бюджет реализации производства, прямых затрат на материалы, заработную плату, прямых накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли.

Целью планирования прибыли и рентабельности является определение эффективности производства, величины налогооблагаемой прибыли и суммы обязательных платежей, установленных законодательством.

К планируемым финансовым результатам относятся следующие виды прибыли: валовая, прибыль от продаж, налогооблагаемая, прибыль от обычной деятельности и чистая прибыль.

Показатель рентабельности характеризует эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. На российских предприятиях в основном рассчитывают рентабельность продукции, производства и продаж.

Для разработки финансовой стратегии предприятия в финансовом плане рассчитывается точка критического объема и производится построение графика безубыточности производства.

Финансовое планирование направлено на:

ü рациональное вложение капитала;

ü установление финансовых отношений с банками, бюджетом и другими хозяйствующими субъектами;

ü обеспечение производства необходимыми финансовыми ресурсами;

ü обеспечение контроля за образованием и использованием денежных средств;