Оформление кассовых операций

Важным условием жизнедеятельности субъектов предпринима­тельства является ведение ими кассовых операций и порядок обра­щения с денежной наличностью.

Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера  и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам. (Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером).

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменя­ющему его документу отдельному лицу кассир должен требовать предъявления документа удос­товеряющего личность получателя. На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным пред­приятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи вла­дельца.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе пред­приятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписы­ваемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производятся кассиром по платежным (расчетно-платежным) ве­домостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. По истечении установленных 3—5 дней сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

•    в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фами­лии лиц, которым не произведены указанные выплаты, по­ставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

•    составить реестр депонированных сумм;

•    в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически  выплаченных и подлежащих де­понированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

•    записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму

и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №____».

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также рас­ходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машинке (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

•    наличие и подлинность на документах подписи главного бух­галтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной надписи (подписи) руко­водителя предприятия или лиц, на это уполномоченных;

•    правильность оформления документов;

•    наличие перечисленных в документах приложений. В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвраща­ет документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в жур­нале регистрации. Регистрация при­ходных и расходных кассовых документов может осуществлять с применением средств вычислительной техники. При этом в маши­нограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и рас­ходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.