Ответственность субъектов предпринимательства за нарушение правил ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью

Все расчеты между юридическими лицами по одному платежу свыше 10 тыс. руб. производятся только по безналичному расчету.

Формой ответственности является бесспорное списание денежных средств со счетов предприятий, которое осуществляется по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоря­жениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

В документах, на основании которых должно производиться списание денежных средств, необходимо указывать полное и точной наименование взыскателя и плательщика и размер взыскиваемой суммы.

В Учреждения банков исполняют поручения юридического лица — клиента банка на перечисление сумм при наличии денежных средств на соответствующих счетах, однако без распоряжения кли­ента списание средств, находящихся на счетах клиента, банк мо­жет производить по решению арбитражного и других судов, а так­же по требованию налоговых и финансовых органов в пределах их компетенции.

За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установленных предельных сумм налагаются штрафы в двукратном размере суммы производ­ственного платежа. При этом штраф взыскивается в односторон­нем порядке с юридического лица, совершающего платеж (поку­пателя).

За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денеж­ной наличности налагается штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

На руководителей предприятий, допускающих вышеуказанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда. Следует подчеркнуть, что банки осуществляют проверку кассовой дисциплины, а нало­говые органы налагают штрафные санкции на основании прове­рок, осуществляемых учреждениями банков за период не менее чем 3 месяца.

Суммы всех вышеуказанных штрафов зачисляют в федеральный бюджет.

В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременно­му и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательны) платежей» в случаях выявления органами Министерства РФ по налогам и сборам фактов открытия банками и иными кредитны­ми учреждениями расчетных (текущих, валютных, ссудных, де­позитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей предприятий (организаций), банков, а также на физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринима­телей без образования юридического лица, налагаются админис­тративные штрафы в размере 100-кратного размера минималь­ной месячной оплаты труда.

Уголовным кодексом РФ установлена уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем. Так, в соответствии со ст. 174 УК РФ соверше­ние финансовых операций и других сделок с денежными средства­ми или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного иму­щества для осуществления предпринимательской или иной эконо­мической деятельности наказывается штрафом в размере от 500 до 700 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до ceми месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штра­фом в размере 100 минимальных размеров оплаты труда.