Ведение кассовой книги и хранение денежных средств

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учи­тывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опе­чатана сургучной или мастичной печатью.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же пос­ле получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кас­сир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми докумен­тами под расписку в кассовой книге. На предприятии при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при кото­ром ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограм­ма «Отчет кассира». Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовым ор­дерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход пред­приятия.

К  веде­нию кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожар­ной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

•    ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умыш­ленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

•    страдающие хроническими психическими заболеваниями;

•    систематически нарушающие общественный порядок;

•    злоупотребляющие спиртными напитками либо употребля­ющие наркотические вещества без назначения врача.

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учрежде­ния банков или сдаче в них и в случае необходимости — транспор­тное средство.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранят­ся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдель­ных случаях — в комбинированных и обычных металлических шка­фах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О ре­зультатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за под­писями указанных лиц.

На предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предпри­ятия при условии заключения с ним договора о материальной от­ветственности.