Аккредитив

Аккредитив представляет собой условное обязательство банка, выданное им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк-эмитент (открывший счет) может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку произвести эти платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве.

Аккредитивы подразделяются на:

1. денежные (именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег получателя в определенный срок)
2. документарный

Схема расчета с применением документарного аккредитива

1. между продавцом и покупателем заключается договор о поставке товара
2. покупатель дает поручение банку на открытие аккредитива
3. банк-эмитент авизировал банк об открытие аккредитива
4. банк продавца авизировал продавца об открытии аккредитива
5. продавец поставляет товар покупателю
6. продавец передает документы о поставке товара своему банку
7. банк продавца предоставляет продавцу новые кредиты
8. одновременно банк продавца пересылает документы банку-эмитенту
9. банк покупателя на основании этих документов производит платеж
10. одновременно передает документы
11. покупатель акцептирует эти документы и т.д. – замкнутый круг

В случае предоставления кредита под аккредитив может производиться снятие денег со счета покупателя.

Классификация аккредитива:

1. отзывные аккредитивы, могут быть изменены или анулированны только банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств
2. безотзывные, не могут быть изменены или анулированны без согласия продавца, в пользу которого он был открыт. Продавец в этом случае имеет право досрочно отказаться от аккредитива.
3. подтвержденный – это аккредитивы, получившие дополнительную гарантию со стороны третьего банка. Банк, подтверждающий гарантию обязуется принять на себя обязательства уплатить по аккредитивы только в том случае, если банк-эмитент отказался от уплаты
4. неподтвержденный – не имеющий указанной гарантии
5. переводные (трансфертабельные) – аккредитивы, которые могут быть частично или полностью использованы несколькими хозяйствующими субъектами
6. револьверные (вращающиеся) – аккредитивы, применяемые в расчетах за короткие постоянные поставки товара по графику, зафиксированному в договоре. Данный аккредитив открывается не на полную сумму платежа, а на часть, и автоматически возобновляется по мере расчетов за него.
7. покрытые (депонированные) – это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства покупателя или предоставляет ему кредит в распоряжение банка продавца, отражены на отдельном балансовом счете, называющемся аккредитивным
8. непокрытый – не имеющий, указанного выше покрытия, т.е. не имеющий аккредитивного счета.