Вексель

Вексель – безусловное обязательство уплатить определенную сумму в определенный срок конкретному лицу (вексель – абстрактное долговое обязательство).

Особенности векселя:

1. Бесспорность. Оплата по нему обязательна.
2. Абстрактность. Она объясняется отсутствием причин возникновения сделки.
3. Обращаемость. Посредством передаточной подписи имеют огромную возможность обращаться среди клиентов.

Функции векселя:

• Является орудием кредита, т.е. посредством векселя можно оформлять различные кредитные обязательства
• Инструмент денежных расчетов. Является разновидностью кредитных денег.

Классификация векселя:

1. в зависимости от эмитента:

• казначейские – выпускает государство
• частные

1. в зависимости от обслуживания сделки:

• финансовые – обслуживают финансовые операции:
  • банковские
  • дружеские
  • товарные – обслуживают товарные сделки

1. в зависимости от субъекта, производящего оплату:

• простые – оплачивает векселедатель
• переводные – оплачивает третье лицо

Простой вексель.

В сделке участвуют два лица:

1. векселедатель (должник) – это лицо, выписывающее вексель и обязующееся уплатить по нему указанную сумму в указанный срок
2. векселедержатель – это лицо, которое с получением векселя получает право требования указанной в векселе суммы в указанный срок

 

Переводной вексель (тратт).

В сделке участвуют три лица:

1. векселедатель – трассант
2. векселедержатель (банк, кредитная организация)
3. плательщик по векселю (трассат)

 

В отличие от простого векселя, переводной представляет собой не обязательство векселедателя, а его безусловный приказ уплатить указанную сумму плательщиком по векселю держателю.

Т.к. вексель абсолютно отрешен от условий сделки, то условия сделки не отражаются на его обращении и взыскании долгов. Но нельзя сказать, что не существует документа о сделке, в результате которого возник вексель.

Бухгалтерскую проводку по вексельным сделкам определяет не сам вексель, а договор о сделке, в результате которого он возник.

Т.к. вексель является документом обращения, он становится оборотным документом. Оборачиваемость производится с совершением передаточной подписи (индоссамент или жиро).

Индоссамент – передаточная подпись по сделке, совершенная на обратной стороне векселя или на дополнительном листе (алонте).

Лицо, передающее вексель по индоссаменту называют – индоссант, а лицо, получающее называют – индоссат.

Действие передачи векселя называют – индоссированием. По форме индоссирование может быть:

1. полным (ордерным) – на векселе обозначено лицо, которому должен быть сделан платеж и есть подпись индоссанта.
2. бланковый – на векселе есть только подпись индоссанта – в этом случае держатель векселя может заполнить бланк любым именем. То есть индоссировать вексель дальше. Законом круг лиц не ограничен.которым может быть передан вексель.
3. перепоручительный –  вексель ограничен только поручением, осуществлять права по нему без передачи этих прав индоссату – в этом случае индоссант выступает в качестве представитель.

В соответствии с законодательством вексель, как ценная бумага должен содержать следующие реквизиты:

1. Вексельная метка. Ее значение в том, что ценная бумага подчиняется нормам законодательного права.
2. Весельный приказ, отражает приказ оплатить по векселю. Вексельный приказ отражает существо векселя, любая оговорка в приказе или привязка к какому то условию делает вексель не действительным.
3. Вексельная сумма отражает определенную точную сумму денег, которые необходимо выплатить по векселю. Если в векселе указано несколько сумм, то вексель считается выписанным на меньшую сумму.
4. Процентная ставка в переводном векселе. Если ставка не указана, то процент считается не написанным и не начисляется на вексельную сумму. Процент начисляется с даты составления векселя, если в векселе не указанна другая дата начисления процента. Дробление по векселю не допускается.
5. Наименование и адрес плательщика.
6. Срок платежа с данного момента наступает право требования по векселю.
7. Место платежа, может быть и е указано. Если место платежа указано, то вексель называется домицилированным.
8. Наименование первого получателя по векселю (ремитента). Реквизит обязательный, тем самым он ограждает данную ценную бумагу от выставления на предъявителя.
9. Подпись векселедателя. Без подписи нет ценной бумаги вообще.

Переводной вексель с момента его выдачи представляет собой простое, ни с чем не обусловленное предложение оплатить (оферту).

Оферта адресована плательщику, заключать договор об уплате вексельной суммы в пользу третьего лица ремитента. Акт принятия плательщика оферты называют акцептом.

С момента акцепта переводной вексель становиться носителем вексельного обязательства плательщика, который называется акцептантом. Акцепт не обязательный реквизит, но без акцепта бумага менее ликвидная. Акцепт осуществляется только на лицевой стороне. Выполнение акцепта на обратном или дополнительном листе (аллонже) не допускается. Предъявление векселя к акцепту может быть совершенно любым лицом (презентантом).

Оплата по векселю может быть гарантирована по средствам аваля – это вексельное поручительство, посредством которого обеспечивается платеж по векселю.

Аваль может обеспечить выполнение обязательств со стороны любого лица.

Авалист указывает за кого он гарантирует оплату по векселю, если наименование не казано, то авалист гарантирует за векселедателя.

Оплатив по векселю, авалист приобретает право обратного требования к тому за кого он, выдал гарантию. Аваль может быть выполнен отдельным документом. Если аваль отдельный документ, то он не передается автоматически в результате передачи векселя. Право требования нового держателя векселя против авалиста может быть приобретено лишь в результате переоценки самого требования.

Нормальный процесс обращения векселя завершается оплатой по векселю в срок. Отказ плательщика не погашает векселя, и его держатель вправе требовать платеж по нему в порядке регресса:

• с трассанта
• с индоссанта
• с гаранта

Факт неплатежа по векселю удостоверяется актом, составленном в публичном порядке, и осуществляется протест по векселю, который разрешается в суде.