Методы экономического анализа

Для аналитической обработки экономических показателей применяется система расчетных методов. Они позволяют вскрыть и изменить взаимосвязь между показателями, определить величину отклонений, выявить и количественно отразить влияние различных факторов. Выделяют следующие методы АФХД:

 

1. Группировки – это выделение среди изучаемых явлений характерных групп по тем или иным признакам. Правильная группировка хозяйственных явлений и процессов позволяет глубже изучить их, выявить резервы и определить влияние важнейших факторов на исследуемый показатель. Группировка данных учета и отчетности обеспечивает комплексное изучение вопросов хозяйственной деятельности, помогает отделить главное от второстепенного.

2.     Сравнение показателей.

Проводят по нескольким направлениям:

1.                  Сравнение фактического показателя с плановым. Такое сравнение позволяет определить отклонение от плана.

2.                  Сравнение фактических показателей отчетного периода с фактическими показателями за ряд предшествующих периодов. Такое сравнение позволяет выявить динамику и направление изменения показателей.

3.                  Сравнение фактического расхода ресурсов с утвержденными нормами. Такое сравнение позволяет выявить экономию или перерасход ресурсов на производство продукции и оценки эффективности их использования.

4.                  Сравнение показателей работы цеха (участка, бригады) одного предприятия с работой аналогичного подразделение на др. предприятиях. Такое сравнение позволяет обобщить передовой опыт и выявить резервы.

5.                  Сравнение показателей данного предприятия со среднеотраслевым показателям.

Сравнивать можно только однородные величины.

3. Средние величины.

Расчет средних показателей применяются для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений по какому либо признаку, т.е. одним числом характеризуют всю совокупность объектов. С помощью средних величин можно сравнивать разные совокупности объектов.

Однако, средние величины могут исказить реальные данные. Поэтому их следует применять вместе с методом группировок.

4. Относительные величины – характеризуют соотношение двух сопоставляемых величин.

Виды относительных величин:

1)      Относительная величина выполнения плана – показывает отношение фактического показателя к плановому.

2)      Относительная величина планового задания – показывает отношение планового показателя отчетного периода к фактическому показателю базового периода.

3)      Относительная величина динамики – показывает отношение фактического показателя отчетного периода к фактическому показателю базового.

4)      Относительная величина структуры – показывает удельный вес части в общем.

5)      Относительная величина координации – показывает соотношение частей целого между собой.

6)      Относительная величина интенсивности – показывает степень распространенности какого либо явления в определенной среде.

7)      Относительная величина эффективности – показывает соотношение полученного эффекта с произведенными затратами.

5. Метод элиминирования – используется для определения влияния различных факторов на изменение изучаемого показателя. При элиминировании поочередно измеряется влияние каждого фактора. Для этого составляется ряд расчетов, отличающихся друг от друга величиной только одного фактора. Расчет производится из предположения того, что данный фактор изменился, а все остальные остались неизменными. Для этого плановая величина каждого фактора постепенно заменяется на фактическую (или величина базисного периода на величину отчетного)..

Пример.

ВПпл = 1пл*2пл*3пл

ВПф = 1ф*2ф*3ф

Откл.(общ) = ВПф – ВПпл

1) ВП1 = 1ф*2пл*3пл

Откл.1 = ВП1 – ВПпл

2) ВП2 = 1ф*2ф*3пл

Откл.2 = ВП2 – ВП1

3) ВП3 = 1ф*2ф*3ф

Откл.3 = ВП3 – ВП2

4) откл.1+откл.2+откл.3 = откл.общ

6. Метод разниц – является разновидностью метода элиминирования, при нем по изучаемому показателю берется разница, все факторы предшествующие анализируемому имеют фактические значения, все последующие плановые.

ВПпл = 1пл*2пл*3пл

ВПф = 1ф*2ф*3ф

Откл.(общ) = ВПф – ВПпл

1) откл.1 = (1ф-1пл)*2пл*3пл

2) откл.2 = 1ф*(2ф-2пл)*3пл

3) откл.3 = 1ф*2ф*(3ф-3пл)

Откл.1+откл.2+откл.3 = откл.общ

7. Метод балансового обобщения – применяется для отражения соотношений 2-х групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны. Этот метод широко применяется в бухгалтерском учете, планировании, экономическом анализе. В анализе деятельности предприятия этот метод играет большую роль при изучении обеспеченности предприятия материальными, трудовыми, финансовыми и другими ресурсами, а также при анализе эффективности их использования. Например: обеспеченность предприятия материальными ресурсами проверяется путем составления баланса, в котором с одной стороны показана потребность в материальных ресурсах, а с другой их фактическое наличие. Для определения платежеспособности предприятия составляется платежный баланс, в котором с одной стороны показана задолженность предприятия, а с другой платежные средства.

Пример товарного баланса: Т нач + Т пост = Т реал + Т проч + Т кон

8. Метод корреляции – используется для определения зависимости между изучаемыми показателями. Для этого рассчитывается коэффициент корреляции.

___    _ _

К = х*у – х*у

^√δх*δу

δх, δу– среднеквадратические отклонения по показателям х, у , связь между которыми изучается

δх = х² – (х)²

δу = у² – (у)²

Коэффициент корреляции может принимать значение от  -1 …+1. Если значение коэффициента положительное, то связь между показателями прямая, то есть с увеличением одного показателя, второй тоже увеличивается и наоборот. Если значение коэффициента отрицательное, то связь между коэффициентами обратная, то есть с увеличением одного показателя, второй уменьшается и наоборот.

│К│ ≤ 0,3            – связь слабая

0,3 ≤ │К│ ≤ 0,7  – связь средняя

0,7 < │К│< 1      – связь сильная

│К│ = 1               – связь полная

К  = 0                   – связь отсутствует